Щелкните, чтобы выбрать свободное офисное помещение

Наши резиденты:

 

 

 

Центр поддержки предпринимательства Республики Мордовия

 

Информационное агентство Бизнес Мордовии

 

Бизнес-навигатор МСП

 

 

Задающий мудреные вопросы неизбежно получит мудреные ответы. 
Плутарх

 

     Этот раздел не только для тех, кто намерен открыть свой бизнес, но и для тех, кто уже является предпринимателем. Спорных моментов в сфере бизнеса возникает немало. Без помощи профессионалов, порой, не обойтись. Специалисты Бизнес-инкубатора готовы проконсультировать вас по вопросам ведения предпринимательской деятельности.

ЗАДАЙТЕ ВАШ ВОПРОС

  • 3572
    Дата: 20/03/2017 - 10:38
    Добрый день! Какие налоговые последствия сделки для меня как ИП будут при оформлении сделки по переводу долга на ООО, которое я недавно зарегистрировал? 
    Ответ:
    Здравствуйте! Если исходить из того, что предприниматель переводит свой долг на организацию без какого-либо встречного предоставления, то стоит констатировать получение ИП экономической выгоды (ст. 41 НК РФ), эквивалентной сумме переведенного долга. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг, имущественных прав образует у последнего доходы, полученные в натуральной форме. Такие доходы в соответствии со ст. 210 включаются в расчет базы по НДФЛ с учетом положений ст. 217, а именно: в силу п. 28 данной статьи стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП, не облагается налогом всего лишь в пределах 4000 руб. Одновременно п. 62 ст. 217 установлено, что не облагаются налогом доходы в виде суммы задолженности перед кредиторами, от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик освобожден ввиду его банкротства. Однако по понятным причинам данная норма неприменима в рассматриваемом случае. Как указано в пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в натуральной форме является день оплаты товаров, работ, услуг, имущественных прав за налогоплательщика. К этому виду дохода согласно содержанию ст. 224 применяется ставка налога в размере 13%. По нашему мнению, если физическое лицо, заключившее сделку по переводу долга в качестве директора организации с одной стороны и предпринимателя - с другой, сохраняет статус ИП, то исчислить, уплатить НДФЛ с дохода, полученного в результате перевода долга, предприниматель должен самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ), равно как и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. В том случае, если предприниматель утрачивает статус ИП до даты погашения его долга перед поставщиком (до даты фактического получения дохода в натуральной форме), организация должна исполнить обязанности налогового агента в соответствии со ст. 226 НК РФ. Так, в силу п. 4 данной статьи налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При выплате дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. Причем удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога и сумме НДФЛ представляются в налоговые органы по форме 2-НДФЛ в соответствии с приказами ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ и от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@. Если организация не удержит НДФЛ и не сообщит об этом в налоговый орган, на стороне физического лица все равно остается налоговый риск, что следует из содержания Письма Минфина РФ от 13.11.2015 N 03-02-08/65657. В частности, в нем указано, что внесение записи в ЕГРИП о прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП не является основанием прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога или ограничением для проведения в отношении этого лица выездной налоговой проверки за период осуществления им предпринимательской деятельности. В рамках выездной налоговой проверки может быть проанализирован период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ). А неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику соответствующего требования (п. 1 ст. 45 НК РФ). В свою очередь, при неуплате налога физическим лицом (не ИП) налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о его взыскании за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в соответствующем требовании (п. 1 ст. 48 НК РФ).
  • 3555
    Дата: 13/03/2017 - 16:27
    Добрый день! Я ИП. В настоящее время ухожу в декретный отпуск. Обязана ли я платить взносы за личное страхование  на время декрета? 
    Ответ:
    Добрый день! Находясь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (но не более 4,5 лет в общей сложности), ИП может не платить взносы за личное страхование (ч. 6 ст. 14 Закона N 212-ФЗ). Периоды ухода за ребенком подтверждаются документами, установленными п. 22 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 N 555. Это подтвердил и Минтруд в письме от 06.03.2013 N 21-1/10/2-1253: - свидетельство о рождении ребенка; - справка из территориального органа ФСС или территориального органа социальной защиты о выплате плательщику пособия на ребенка до достижения им возраста полутора лет; - свидетельство о рождении ребенка; - справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет; - декларации о доходах, заверенные налоговым органом, подтверждающие факт отсутствия предпринимательской деятельности; - документ ФСС РФ о получении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Если данное пособие не выплачивается ФСС РФ, то справку из органов социальной защиты населения о получении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. В случае неполучения матерью пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет: - справка работодателя, подтверждающая факт неосуществления вторым родителем ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, либо, если второй родитель является индивидуальным предпринимателем, адвокатом или приравненным к ним в целях обязательного пенсионного страхования лицом, декларацию с отметкой налогового органа о получаемом доходе от осуществления предпринимательской деятельности; - документы ТРО ФСС и органов социальной защиты населения об отсутствии у данного лица ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Если второй родитель является безработным: - справку из органов социальной защиты населения о неполучении им ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Все перечисленные документы необходимо будет представить в территориальное отделение ПФР по месту жительства.
  • 3542
    Дата: 03/03/2017 - 15:41
    Скажите, пожалуйста, как проверить несоответствие работника занимаемой должности?
    Ответ:
    Добрый день! В современных условиях постоянного развития научно-технического прогресса для производства товаров и оказания различного вида услуг требуются квалифицированные специалисты, постоянно повышающие свою квалификацию. Для систематической компетентной оценки уровня профессиональных знаний и навыков, деловых качеств работников необходимо проведение проверки их квалификации и соответствия занимаемым должностям. Такая проверка осуществляется на основе аттестации работников. Порядок проведения аттестации (п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) устанавливается трудовым законодательством и иными НПА, содержащими нормы трудового права, ЛНА, принимаемыми с учетом мнения представительного органа работников. При проведении аттестации, которая может послужить основанием для увольнения работников в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, в состав аттестационной комиссии в обязательном порядке включается представитель выборного органа соответствующей первичной профсоюзной организации. Для проведения аттестации необходимо издать Положение об аттестации работников (см. приложение на с. 153). Работодатель не позднее чем в месячный срок с момента проведения аттестации работников вправе принимать следующие решения по итогам аттестации: а) оставить работника в прежней должности; б) с согласия работника перевести его на другую работу с повышением или понижением в должности; в) с соблюдением требований трудового законодательства изменить определенные сторонами условия трудового договора с работником в части изменения объема должностных обязанностей, системы и размера оплаты труда, режима труда и отдыха, предоставляемых льгот и пр.; г) уволить Работника в связи с несоответствием занимаемой должности (выполняемой работе) вследствие недостаточной квалификации, подтвержденной результатами аттестации (п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) в строгом соответствии с действующим трудовым законодательством. Трудовые споры, связанные с аттестацией, рассматриваются в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством.
  • 3540
    Дата: 03/03/2017 - 13:39
    Здравствуйте! Обязательно ли мне зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если я сдаю в аренду свое имущество?
    Ответ:
    Добрый день! О наличии в действиях физического лица признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты: - изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации. Например, неоднократное приобретение жилых объектов, не оконченных строительством, с целью их реализации после достройки и отделки, либо - нежилых помещений с целью сдачи их в аренду, либо - земельных участков с целью реализации их по долям (частям); - учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок; - взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок; - устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами. Таким образом, если сдача имущества в аренду осуществляется его собственником при наличии указанных признаков предпринимательской деятельности, такое физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве ИП и уплачивать налог с соответствующих доходов в качестве ИП. ИП, осуществляющий такой вид деятельности, как сдача движимого и/или недвижимого имущества в аренду, представляет не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), соответствующую налоговую декларацию и уплачивает налог с полученного дохода в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  • 3535
    Дата: 27/02/2017 - 10:16
    Какой режим рабочего времени можно устанавливать своим работникам? 
    Ответ:
    Добрый день! В силу части первой ст. 100 ТК РФ режим рабочего времени должен предусматривать продолжительность рабочей недели (пятидневная с двумя выходными днями, шестидневная с одним выходным днем, рабочая неделя с предоставлением выходных дней по скользящему графику, неполная рабочая неделя), работу с ненормированным рабочим днем для отдельных категорий работников, продолжительность ежедневной работы (смены), в том числе неполного рабочего дня (смены), время начала и окончания работы, время перерывов в работе, число смен в сутки, чередование рабочих и нерабочих дней. В соответствии с частью первой ст. 100, ст. 189 ТК РФ режим рабочего времени устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка (далее - также ПВТР) в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями. Для работников, режим рабочего времени которых отличается от общих правил, установленных у данного работодателя, условие о режиме рабочего времени должно быть предусмотрено трудовым договором (часть вторая ст. 57, часть первая ст. 100 ТК РФ). В соответствии с частью первой ст. 108 ТК РФ перерыв для отдыха и питания должен предоставляться работнику в течение рабочего дня (смены) продолжительностью не более двух часов и не менее 30 минут и в рабочее время не включается. Время предоставления перерыва и его конкретная продолжительность устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка или по соглашению между работником и работодателем (часть вторая ст. 108 ТК РФ). В силу части третьей ст. 108 ТК РФ перерыв для отдыха и питания может не предоставляться на работах, где по условиям производства (работы) его предоставление невозможно, при этом работодатель обязан обеспечить работнику возможность отдыха и приема пищи в рабочее время; перечень таких работ, а также места для отдыха и приема пищи устанавливаются ПВТР. Как видим, часть третья ст. 108 ТК РФ ставит возможность непредоставления работникам перерыва в зависимость от условий производства (работы) у данного работодателя. Если работники не отнесены к числу лиц, которым по условиям производства (работы) предоставление указанного перерыва невозможно, работодатель обязан обеспечить предоставление такого перерыва при любом режиме рабочего времени и независимо от продолжительности рабочего дня, закрепив его продолжительность и время предоставления в правилах внутреннего трудового распорядка или соглашении между работником и работодателем. Вопрос о предоставлении работникам перерыва для отдыха и питания регулируется правилами внутреннего трудового распорядка и трудовым договором. При этом обращаем Ваше внимание, что исходя из статей 106 и 107 ТК РФ время обеденного перерыва относится ко времени отдыха. Поэтому работник может использовать его для питания, сна или иным образом по своему усмотрению. В том числе на это время работник может покинуть рабочее место. В противном случае время, которое предоставляется работникам на отдых и питание, не может считаться перерывом, то есть временем отдыха по смыслу ст.ст. 106 и 107 ТК РФ. Работодатели самостоятельно принимают решение об утверждении локальных нормативных актов, в том числе и правил внутреннего трудового распорядка (ст. 8 ТК РФ). Соответственно, работодатель также вправе самостоятельно отменять ранее принятые локальные нормативные акты или вносить в них изменения. При этом согласно ст. 190 ТК РФ правила внутреннего трудового распорядка утверждаются, а значит, и изменяются работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов. Представительным органом работников может выступать первичная профсоюзная организация или ее орган (ст. 30 ТК РФ). Если первичная профсоюзная организация в организации отсутствует, то представление интересов работников может быть поручено иному представительному органу, избранному на общем собрании (конференции) работников в соответствии со ст. 31 ТК РФ. Если такой представительный орган не избран, то работодатель утверждает локальный акт самостоятельно. Такой вывод позволяет сделать буквальное толкование части второй ст. 8 ТК РФ. В том случае, если правила внутреннего трудового распорядка являются частью коллективного договора, изменения в них вносятся в порядке, предусмотренном ст. 44 ТК РФ, с обязательной процедурой согласования проекта изменений сторонами коллективного договора - работниками и работодателем в лице их представителей. В силу части второй ст. 22 ТК РФ работодатель обязан ознакомить работников под подпись с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью.