ВНИМАНИЕ!!! ОБЪЯВЛЕН КОНКУРС среди субъектов малого предпринимательства для предоставления в аренду нежилых помещений Бизнес-инкубатора Республики Мордовия. Подробную информацию смотрите в рубрике АНОНСЫ

 

Щелкните, чтобы выбрать свободное офисное помещение

Наши резиденты:

 

 

 

Центр поддержки предпринимательства Республики Мордовия

 

Информационное агентство Бизнес Мордовии

 

Бизнес-навигатор МСП

 

 

 

 

Задающий мудреные вопросы неизбежно получит мудреные ответы. 
Плутарх

 

     Этот раздел не только для тех, кто намерен открыть свой бизнес, но и для тех, кто уже является предпринимателем. Спорных моментов в сфере бизнеса возникает немало. Без помощи профессионалов, порой, не обойтись. Специалисты Бизнес-инкубатора готовы проконсультировать вас по вопросам ведения предпринимательской деятельности.

ЗАДАЙТЕ ВАШ ВОПРОС

  • 6130
    Дата: 14/12/2018 - 12:06
    Добрый день! Наша компания оказывает услуги по ремонту бытовой техники. Мы не производим и не импортируем продаваемые товары. Товары приходят уже в заводской упаковке. Нужно ли нам уплачивать экологический сбор с упаковки за 2018 год? Заранее спасибо за ответ.
    Ответ:
    Добрый день! Правовые основы обращения с отходами производства и потребления в целях предотвращения их вредного воздействия на здоровье человека и окружающую среду определены Федеральным законом от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" (далее - Закон N 89-ФЗ), в соответствии с п. 1 ст. 24.2 которого производитель товаров (товаров в упаковке), включенных в специальный перечень, на территории РФ обязан обеспечивать выполнение утвержденных Правительством РФ нормативов утилизации. В отношении упаковки, подлежащей утилизации после утраты потребительских свойств, обязанность выполнения нормативов утилизации (обеспечение утилизации) возлагается на производителей, импортеров товаров в этой упаковке (п. 10 ст. 24.2 Закона N 89-ФЗ). При этом за упаковку товаров производители и импортеры товаров несут ответственность вне зависимости от того, включен ли непосредственно сам товар (упаковываемый в упаковку) в перечень, предусмотренный п. 2 ст. 24.2 Закона N 89-ФЗ, или нет (письмо Минприроды РФ от 28.03.2017 N 09-47/8797). Перечень товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, производство которых требует выполнения норм ст.ст. 24.2 и 24.5 Закона N 89-ФЗ, утвержден распоряжением Правительства РФ от 28.12.2017 N 2970-р Производители, импортеры товаров должны либо обеспечить самостоятельную утилизацию отходов от использования товаров, либо уплатить экологический сбор (п. 7 ст. 24.2 Закона N 89-ФЗ, письмо Минфина России от 13.04.2015 N 03-02-07/1/20823). Экологический сбор - это неналоговый доход федерального бюджета, уплачиваемый производителями и импортерами готовых товаров, включая упаковку, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств (п.п. 1, 2 ст. 24.5 Закона N 89-ФЗ). Отметим, что экологический сбор для товаров в упаковке, не являющихся готовыми к употреблению изделиями, уплачивается только в отношении самой упаковки (п. 3 ст. 24.5 Закона N 89-ФЗ). Таким образом, именно организация-производитель (или импортер) готовых товаров обязана либо самостоятельно обеспечить утилизацию отходов от использования производимых товаров, либо уплатить экологический сбор, в том числе за утилизацию упаковки (п. 3 письма Росприроднадзора от 20.02.2017 N ОД-06-02-32/3380). Иными словами, обязанность обеспечения утилизации упаковки возлагается не на ее непосредственного производителя, и не на торговые организации, а на производителя или импортера товара, который упакован в упаковку и который подлежит реализации на территории РФ. Как следует из вопроса, Организация не является ни производителем, ни импортером товаров, она также не занимается упаковкой товаров. Поэтому в качестве торговой организации она не является плательщиком экологического сбора. Что касается всех видов ремонта, в отношении такой деятельности экологический сбор в принципе не установлен. К сведению: Правила взимания экологического сбора утверждены постановлением Правительства РФ от 08.10.2015 N 1073 (далее - Правила N 1073). Экологический сбор уплачивается в срок до 15 апреля года, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом по экологическому сбору признается календарный год (пп. "б" п. 2 Правил N 1073). Ставки экологического сбора утверждает Правительство РФ (п. 5 ст. 24.5 Закона N 89-ФЗ). Рассчитывается экологический сбор умножением ставки экологического сбора на массу упаковки товара, выпущенного в обращение на территории РФ, и на норматив утилизации, выраженный в относительных единицах (п. 6 ст. 24.5 Закона N 89-ФЗ). Согласно Правилам N 1073 расчет суммы экологического сбора (далее - Расчет) представляется в срок до 15 апреля года, следующего за отчетным периодом, плательщиками в территориальные органы Росприроднадзора посредством телекоммуникационных сетей в форме электронных документов, подписанных простой электронной подписью. Форма Расчета утверждена приказом Росприроднадзора от 22.08.2016 N 488. Подробные инструкции по формированию и отправке отчетности по экологическому сбору размещены на официальном сайте Росприроднадзора по адресу в сети Интернет: http://rpn.gov.ru/small. Кроме этого, в силу п.п. 16 и 17 ст. 24.2 Закона N 89-ФЗ производители, импортеры товаров обязаны ежегодно (в срок до 1 апреля) представлять в Росприроднадзор или ее территориальные органы: - отчетность о выполнении нормативов утилизации отходов от использования товаров в соответствии с правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 08.12.2015 N 1342; - декларацию о количестве выпущенных в обращение на территории РФ за предыдущий календарный год готовых товаров, в том числе упаковки таких товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств согласно положению, утвержденному постановлением Правительства РФ от 24.12.2015 N 1417. Сумму экологического сбора, начисляемую по мере выпуска в обращение соответствующих товаров, финансовые органы рекомендовали учитывать по дебету счета 44 "Расходы на продажу" в корреспонденции со счетом учета расчетов с бюджетом. В отчете о финансовых результатах сумму экологического сбора отражают в составе коммерческих расходов наряду с иными расходами на продажу (письмо Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). При налогообложении прибыли экологический сбор может быть учтен как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо Минфина России от 28.04.2016 N 03-03-06/1/24779).
  • 6129
    Дата: 13/12/2018 - 17:30
    Здравствуйте! Я ИП, режим налогообложения УСН, объект налогообложения доходы минус расходы. Есть наемный сотрудник, который работает по 4 часа в день он оформлен на 0,5 ставки. Рабочий объем двигателя его автомобиля - до 2000 куб. Следует ли выплачивать компенсацию в полном размере, а это 1200 руб. в месяц или пропорционально фактически?
    Ответ:
    В соответствии со ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. При этом размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик на УСН вправе уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ (письмо Минфина России от 26.02.2013 N 03-11-11/82). Данные нормы установлены постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 (далее - Постановление N 92). Смотрите также письмо Минфина России от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366. При этом указанные нормы применяются организациями только при исчислении налога на прибыль (налога по УСН) и никоим образом не влияют на фактический размер компенсации, выплачиваемый работнику (письмо Минфина России от 16.11.2006 N 03-03-02/275). Отметим, что Налоговый кодекс РФ не содержит положений, предусматривающих корректировку предельного размера компенсации, включаемой в расходы, в зависимости от каких-либо критериев, в том числе от того, работает сотрудник полный или неполный рабочий день. В свое время разъяснение по рассматриваемому вопросу было дано в письме Минфина России от 21.07.1992 N 57: "За время нахождения работника в отпуске, командировке, невыхода его на работу вследствие временной нетрудоспособности, а также по другим причинам, когда личный автомобиль не эксплуатируется, компенсация не выплачивается". Однако приказом Минфина России от 21.10.2013 N 104н данное письмо признано утратившим силу. Позднее указанная точка зрения подтверждена письмами Минфина России от 03.12.2009 N 03-04-06-02/87 и от 15.09.2005 N 03-03-04/2/63 (ознакомиться с последним можно в сети Интернет http://www.zakonprost.ru/content/base/87930), УМНС России по Санкт-Петербургу от 26.07.2004 N 02-05/16115@.Например, в письме от 15.09.2005 N 03-03-04/2/63 было сказано: если работник использовал личный автомобиль для служебных поездок не полный месяц (например, работал несколько дней в месяце, а остальное время был в отпуске), то и фактические расходы по использованию им автомобиля за эти несколько дней будут значительно меньше, чем если бы он использовал автомобиль в течение всего месяца, и, следовательно, эти компенсационные выплаты будут меньше нормы компенсации, установленной Постановлением N 92. Также нам встретилось такое разъяснение чиновника: Согласно внутренним локальным актам компании работнику за использование служебного транспорта установлена фиксированная сумма компенсации - 1200 руб., и за месяц она выплачивается полностью вне зависимости от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался для выполнения служебных поручений. Исключение составляют лишь дни отсутствия сотрудника на рабочем месте в связи с отпуском, командировкой, болезнью и другими обстоятельствами, когда личный автомобиль не используется в служебных целях (Вопрос: Приказом руководителя компании установлена компенсация работнику за использование его личного автомобиля в служебных целях в размере 1200 руб. в месяц. В расчетном месяце 20 рабочих дней, а автомобиль в служебных целях использовался всего 18 дней. Поездки подтверждены путевыми листами. В какой сумме ему должна быть выплачена компенсация за расчетный месяц: в полной сумме (1200 руб.) или пропорционально количеству дней фактического использования автомобиля? ("Российский налоговый курьер", N 21, ноябрь 2011 г.)). Представитель финансового ведомства здесь высказался в ином ключе - по его мнению, факт использования/неиспользования автомобиля, при условии, что работник в этот день трудился, не влияет на размер компенсации. Но в любом случае, анализируя содержание приведенных писем и разъяснений, мы видим, что в них везде идет речь о целодневном отсутствии сотрудника на рабочем месте как основании для уменьшения размера компенсации. О работе на условиях неполного рабочего дня в письмах не упоминается. Полагаем, что это логично. Использование личного автомобиля сотрудника в служебных целях, на наш взгляд, не предполагает, что он целый день ездит на этом автомобиле и автомобиль должен использоваться все его рабочее время - иначе следовало бы принять его на должность водителя. Предполагается, что в течение рабочего дня сотрудник выполняет и основные служебные обязанности, помимо поездок в служебных целях. Из разъяснений к вопросу понятно, что рассматриваемый сотрудник работает каждый рабочий день, хотя и по 4 часа. В связи с этим мы не видим оснований для уменьшения размера компенсации. В рассматриваемой ситуации ИП вправе включать ежемесячно в расходы, учитываемые для целей налогообложения, компенсацию сотруднику, работающему на полставки, в сумме 1200 руб. Во избежание налоговых рисков рекомендуем обратиться в свой налоговый орган с официальном запросом о порядке налогообложения в анализируемой ситуации. Налогоплательщик может на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1, п. 2 ст. 21 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу. Напомним, что в соответствии со ст. 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.
  • 6076
    Дата: 27/11/2018 - 12:51
    Подскажите, в каком порядке меня как предпринимателя налогоплательщика известят о рассмотрении материалов проведенной налоговой проверки?
    Ответ:
    Добрый день! Руководитель налогового органа (или его заместитель) должен известить организацию, в отношении которой проводилась проверка о времени и месте рассмотрения ее материалов. Форма извещения установлена приказом ФНС России от 08.05.15 N ММВ-7-2/189@. Отметим, что сроки извещения Налоговым кодексом РФ не установлены. Из ст. 101 НК РФ лишь следует, что извещение должно быть вручено налогоплательщику заблаговременно, чтобы он мог обеспечить присутствие своего представителя. Из п. 4 Требований к составлению акта налоговой проверки (утв. Приказом N ММВ-7-2/189@) следует, что факт вручения извещения на бумажном носителе или его направления заказным письмом по почте подлежат отражению в акте проверки. Иными словами, извещение должно вручаться одновременно с актом налоговой проверки или высылаться еще на этапе составления данного акта. Тем не менее, почта может доставить извещение налогоплательщику буквально в последний момент. Арбитражные суды истолковывают факт получения налогоплательщиком уведомления в день рассмотрения материалов налоговой проверки или за сутки до этого, как лишение его возможности в полной мере реализовать право на участие в рассмотрении материалов проверки (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 14.05.12 N Ф01-1727/12 и др.). Полагаем, что получение извещения после дня проведения рассмотрения материалов налоговой проверки также следует квалифицировать как лишение возможности участвовать в этом мероприятии. Ненадлежащее оформление извещения о вызове налогоплательщика также может служить основанием для признания судом или вышестоящим налоговым органом факта нарушения порядка извещения о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки. Примерами ненадлежащего оформления являются: неуказание времени и места рассмотрения материалов налоговой проверки (адреса налоговой инспекции, номера кабинета); указание даты без проставления точного времени; неподписание извещения должностным лицом. Пленум ВАС РФ в п. 40 постановления от 30.07.13 N 57 указал, что в силу п. 14 ст. 101 и п. 12 ст. 101.4 НК РФ неизвещение либо ненадлежащее уведомление лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка или иные мероприятия налогового контроля, о месте и времени рассмотрения ее материалов, является нарушением существенных условий процедуры рассмотрения и, следовательно, основанием для отмены решения, вынесенного в отсутствие этого лица по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки или материалов иных мероприятий налогового контроля (если только в ходе судебного разбирательства не будет установлено, что указанное лицо фактически приняло участие в рассмотрении материалов проверки). Если налогоплательщик не получил почтовое отправление не по вине налоговой инспекции или отделения почты, а по своей вине (например из-за отсутствия по месту регистрации, указанному в ЕГРЮЛ, а именно по этому адресу высылается извещение, и т.п.), это не свидетельствует о нарушении со стороны налогового органа.
  • 5665
    Дата: 12/11/2018 - 15:16
    Здравствуйте! Что делать, если в ЕГРЮЛ внесли сведения о недостоверности юридического адреса?
    Ответ:
    Добрый день! Сама ФНС так отвечает на данный вопрос: для исключения из ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о юридическом лице необходимо в установленном Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ порядке представить в регистрирующий орган содержащее достоверные сведения о юридическом лице заявление по форме № Р14001 или по форме 3 Р13001 (в случае внесения изменений в учредительный документ юридического лица) и иные документы, предусмотренные вышеуказанным Федеральным законом. Такой ответ размещён в сети «Интернет» по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/kb/ Федеральные вопросы, вопрос: Как «исключить» из ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о юридическом лице? Если же это не помогло, можно обжаловать такую запись в суде. Многочисленные ссылки на выигранные дела приведены выше в настоящей статье. При взаимодействии с банком по поводу недостоверности адреса следует ссылаться на собственную добросовестность и разумность и ошибки ФНС. И требовать от банка «взаимности» - такой же добросовестности и разумности и перепроверки сведений ФНС своими силами (выходом на юридический адрес службы безопасности и т.п. действий).
  • 5227
    Дата: 22/10/2018 - 09:55
    Здравствуйте! В отношении кого и чего применяется новая ставка НДС?
    Ответ:
    Новая ставка применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 01.01.2019 (п. 4 ст. 5 Федерального закона N 303-03). В статье 158 НК РФ приведены особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса. Согласно абз. 3 п. 4 данной статьи в настоящее время по каждому виду имущества (актива предприятия), реализация которого облагается налогом, в графах сводного счета-фактуры "Ставка НДС" и "Сумма НДС" указываются расчетная налоговая ставка в размере 15,25% и сумма налога, определенная как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 15,25% процентная доля налоговой базы. С 01.01.2019 вместо ставки 15,25% в таком случае будет применяться расчетная ставка 16,67%. Аналогичное изменение предстоит претерпеть п. 5 ст. 174.2 НК РФ, где пока говорится, что сумма налога, исчисляемая иностранными организациями, подлежащими постановке на учет в налоговых органах согласно п. 4.6 ст. 83 НК РФ2, определяется как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 15,25% (с 01.01.2019 - 16,67%) процентная доля налоговой базы. В ряде случаев в гл. 21 НК РФ делается указание, что ставку НДС надо определить расчетным путем, но ее конкретная величина не называется. Из пункта 4 ст. 164 НК РФ следует, что в таких ситуациях (некоторые из них прямо перечислены в норме; см. также п. 3 и 8 ст. 161 НК РФ) налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или 3 данной статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. Перерасчет ставки НДС, упомянутой в п. 2 ст. 164 НК РФ и равной 18% в 2018 году и 20% с 01.01.2019, как раз и приводит в настоящее время к 15,25%, а с 01.01.2019 - к 16,67%.